Personen, die Aktien verkauften im vergangenen Jahr erworben durch einen Mitarbeiter Aktienkauf Plan müssen möglicherweise eine Anpassung an ihre 2014 Bundes-Steuererklärung zu vermeiden Überzahlungen Steuern zu machen. Personen, die im vergangenen Jahr Aktien verkauften, wurden über einen Mitarbeiterbestand erworben. Kauf von diskontierten Aktien in Ihrem Unternehmen durch einen Mitarbeiter Aktienkauf Plan kann eine große Investition sein. Aber herauszufinden, die Steuer, wenn Sie verkaufen ist nie einfach. Itrsquos noch härter jetzt, dass Makler sind verpflichtet, irreführende Kosten Basis Informationen über die Form 1099-B sie an Mitarbeiter und die Internal Revenue Service senden. Ich habe diese neue Regel besprochen, die auch für Mitarbeiter-Aktienoptionspläne gilt, in einer Spalte letzten Monat (bit. ly1ucOlAt). Aber ich habe nicht in die Details für Aktienkauf Pläne, weil sie komplex sein können. Da diese Pläne in der Bay Area so weit verbreitet sind, folgt Irsquoll hier. Kostenbasis ist in der Regel, was Sie für eine Aktie bezahlen. Bei einem normalen Aktienverkauf subtrahieren Sie Ihre Kostenbasis aus Ihren Erträgen und melden den Unterschiedsbetrag als Kapitalgewinn oder - verlust auf Terminplan D Ihrer Steuererklärung. Der Gewinn ist kurz - oder langfristig, je nachdem wie lange Sie die Aktien gehalten haben. Kurzfristige Gewinne werden mit dem gleichen Satz wie das gewöhnliche Einkommen aus einem Job besteuert. Langfristige Gewinne auf Wertpapiere, die mindestens ein Jahr gehalten werden, werden zu einem niedrigeren Satz besteuert. Allerdings, wenn Sie Aktien verkauft durch einen Mitarbeiter Aktienplan verkauft, zumindest einige Ihrer Gewinn gilt als Entschädigung und besteuert als ordentliches Einkommen, egal wie lange Sie die Aktien gehalten. Die Entschädigungskomponente wird mit Ihrem Lohn zusammengefasst und in Feld 1 Ihrer W-2 Form in dem Jahr, in dem Sie die Aktie verkaufen, gemeldet. Das Unternehmen könnte diesen Betrag in Box 14, ldquobut dies ist nicht erforderlich, rdquo sagt Bruce Brumberg, Herausgeber von myStockOptions. Wenn es nicht in Box 14 angezeigt wird, müssen Sie Informationen über Form 3922, auch von Ihrem Arbeitgeber, um es herauszufinden. Diese Vergütung wird nicht von den Verkaufserlösen auf dem Formular 1099-B abgezogen, die Sie von Ihrem Broker erhalten. Es sei denn, Sie machen eine Anpassung bei der Einreichung Ihrer Steuern, werden Sie zahlen Steuer zweimal auf die Entschädigung. Von 2011 bis 2013 hatten die Makler die Möglichkeit, diese Anpassung für den Mitarbeiter vorzunehmen und die korrekte Kostenbasis auf Formular 1099-B zu melden. Und einige taten. Nach den neuen Regeln können die Broker diese Anpassung an Aktien, die am oder nach dem 1. Januar 2014 erworben wurden, über eine Mitarbeiteraktienoption oder einen Kaufplan nicht tätigen. Sie können nur die unbereinigte Basis mdash melden, was der Mitarbeiter tatsächlich bezahlt hat. Um die Doppelbesteuerung zu vermeiden, muss der Mitarbeiter das Formular 8949 verwenden. Die Informationen, die erforderlich sind, um diese Anpassung vorzunehmen, sind wahrscheinlich in ergänzenden Materialien, die mit Ihrem 1099-B kommen. Ob Sie Ihre eigenen Steuererklärungen vorbereiten oder jemanden einstellen, um es zu tun, itrsquos gut zu wissen, wie Mitarbeiter Aktienkauf Pläne besteuert werden, um sicherzustellen, dass itrsquos richtig. Es hilft Ihnen auch bessere Entscheidungen darüber, wann zu verkaufen. Die Regeln gelten hier für qualifizierte Aktienkaufpläne, die den Mitarbeitern bestimmte Steuervergünstigungen geben. Die meisten Pläne sind qualifiziert. Ein typischer Aktienkaufplan könnte für sechs Monate laufen. Während dieser Angebotsfrist haben die Angestellten einen Prozentsatz des Gehalts, das auf einer Nachsteuerbasis einbehalten wird. Am Ende der Periode wird dieses Geld verwendet, um Aktien zu kaufen. Einige Pläne kaufen es bei einem Rabatt auf den Marktpreis am letzten Tag der Periode mehr großzügige kaufen es mit einem Rabatt auf den Marktpreis am ersten oder letzten Tag der Periode, je nachdem, welcher Wert niedriger ist. Ein typischer Rabatt beträgt 10 oder 15 Prozent. Mitarbeiter zahlen keine Steuer, bis sie verkaufen. Qualifying vs. disqualifikation Wenn sie die Aktie für mindestens zwei Jahre ab dem Anmelde - oder Stichtag (der erste Tag des Angebotszeitraums) und mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum (der letzte Tag der Periode) gehalten hat, rief itrsquos ein Ldquoqualifizierung dispositionrdquo und Ergebnisse in niedrigeren Steuern. Wenn sie diese beiden Holding-Anforderungen nicht erfüllen, rief itrsquos eine ldquodisqualifying dispositionrdquo und die Steuer ist höher. Letrsquos betrachtet drei mögliche Steuerszenarien mit diesem Beispiel: Ihr Plan läuft vom 1. Januar (das Anmeldungsdatum) bis zum 30. Juni (das Kaufdatum). Sie können Aktien zu einem 15-Prozent-Rabatt auf den Marktpreis zu jedem Datum, je nachdem, was niedriger ist. Im vergangenen Jahr war der Preis am 1. Januar und am 30. Juni um 10 Uhr. Angenommen, Sie kauften eine Aktie am 30. Juni um 8,50 (15 Prozent weniger als 10) und geben Ihnen einen Papiergewinn von 6,50 am Kaufdatum. Sie verkauften im September für 18, also war es eine disqualifizierende Disposition. In einer disqualifizierenden Disposition ist die Vergütungskomponente immer der Papiergewinn am Kaufdatum oder in diesem Fall 6,50. Ihr Arbeitgeber wird 6,50 in Lohn auf Ihrem W-2 enthalten. Ihre bereinigte Basis beträgt 15 (8,50 Kaufpreis plus 6,50 ordentliches Einkommen). Sie haben auch einen 3 Kapitalgewinn (18 Verkaufspreis abzüglich 15 bereinigte Basis). Itrsquos ein kurzfristiger Kapitalgewinn, weil Sie die Aktie weniger als ein Jahr gehalten haben. Allerdings wird auf dem Formular 1099-B Ihr Makler eine nicht bereinigte Basis von 8,50 (nur den Kaufpreis) melden. Wenn Sie eine Anpassung auf Formular 8949 nicht vornehmen, würden Sie irrtümlich einen Kapitalgewinn von 9,50 melden, der die 6,50 im ordentlichen Einkommen beinhaltet. Die 6,50 würden zweimal besteuert. Herersquos, wie man das vermeidet: Auf Formular 8949 geben Sie in Spalte (e) Erlöse von 18 in Spalte (d) und 8,50 in Kostenbasis ein. In Spalte (f) den Code B verwenden, was bedeutet, dass die Basis nicht korrekt ist. In Spalte (g) für Anpassungen, subtrahieren Sie 6.50. Dies führt zu der korrekten Kapitalgewinne von 3, die Sie auf Schedule D übertragen. Gleich wie oben, aber Sie halten die Aktie lange genug, um eine qualifizierte Disposition zu bekommen. In einer qualifizierenden Disposition ist Ihr Entschädigungselement der ldquodiscount ab dem Einschreibungsdatum oder der tatsächliche Gewinn auf dem Verkauf, wenn es niedriger ist, rdquo sagt Barbara Baksa, Executivdirektor der nationalen Vereinigung der Stockplan-Fachleute. In diesem Fall beträgt der Einschreibe-Rabatt 1,50 (15% Rabatt 10) und Ihr tatsächlicher Gewinn beträgt 9,50 (18 minus 8,50). Seit 1.50 ist niedriger, thatrsquos wie viel Entschädigung Ihr Arbeitgeber wird auf Ihrem W-2 in dem Jahr, das Sie verkaufen. Aber Ihr 1099-B für dieses Jahr wird noch 8,50 auf Kostenbasis zeigen. Auf Formular 8949, Bericht 18 in Spalte (d), 8,50 in Kostenbasis in Spalte (e), Code B in Spalte (f) und in Spalte (g), subtrahieren Sie 1,50. Dies führt zu dem korrekten Kapitalgewinn von 8. In diesem Fall ergibt sich ein langfristiger Kapitalgewinn, weil Sie die Aktie für mindestens ein Jahr ab dem Kaufdatum gehalten haben. Nun nehmen Sie an, Sie hielten die Aktie lange genug, um eine qualifizierte Disposition zu bekommen, aber anstatt bei 18 zu verkaufen, verkauften Sie bei 8, was 50 Cent weniger als der Kaufpreis ist. LdquoIn diesem Fall erkennt der Mitarbeiter ein ordentliches Einkommen aus dem Verkauf, weil das Steuerkennzeichen eine Sonderregel einschließt (das gilt nur für qualifizierte Dispositionen), die die Beschäftigten auf den tatsächlichen Gewinn des Verkaufs beschränkt. Und in diesem Fall gibt es keinen Gewinn, also kein gewöhnliches Einkommen, rdquo Baksa sagt. Das Unternehmen hat eine Bestandsvergütung auf Formular W-2 gemeldet. Der Makler berichtet 8,50 als Kostenbasis auf Formular 1099-B, und es wird richtig sein. Es ist keine Anpassung auf Formular 8949 erforderlich. Der Kapitalgeber des Arbeitnehmers beträgt 50 Cent (8 Umsatzerlöse abzüglich 8,50), sagt Baksa. Kathleen Pender ist ein San Francisco Chronicle Kolumnist. Net Worth läuft dienstags, donnerstags und sonntags. E-Mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpender Um die größte Steuervergünstigung zu erhalten, halten Sie Aktien, die durch Mitarbeiter-Aktienkauf-Pläne für mindestens zwei Jahre ab dem Angebotsdatum und mindestens ein Jahr ab dem Kaufdatum gekauft wurden. Auch wenn Sie halten lange genug, um diese Steuer zu brechen, wird einige Ihrer Gewinn als gewöhnliches Einkommen besteuert werden. Die Steuerbemessungsgrundlage auf Formular 1099-B wird wahrscheinlich unter neuen IRS-Regeln falsch sein, die Makler folgen müssen. Um zu vermeiden, um Steuern zu bezahlen, müssen Sie bei Ihrer Rücksendung Anpassungen vornehmen. Auch wenn Sie alle Ihre Aktie sofort verkaufen und alle Einnahmen in Ihrem W-2 enthalten sind, müssen Sie noch den Verkauf auf Formular 8949 und Schedule D. Are Steuern einbehalten und berichtet auf W2 für Mitarbeiter Aktienoptionen Es gibt zwei Transaktionen beim Empfang Aktienoptionen. 1. Wenn Sie company39s Aktien mit Aktienoptionen kaufen, ist der Unterschied zwischen der Option. Zeige mehr Es gibt zwei Transaktionen beim Erhalt von Aktienoptionen. 1. Wenn Sie die Aktien der Gesellschaft mit Aktienoptionen erwerben, gilt der Unterschiedsbetrag zwischen dem Optionspreis und dem FMV am Ausübungstag als Entschädigung und ist auf der W-2 enthalten. Es unterliegt der Bundes-, Staats - und FICA-Einbeziehung. 2. Bei der Veräußerung der Aktie ist der Erfolgsverlust bei Sch D. zu melden. Ihre Basis wäre der FMV zum Zeitpunkt des Kaufs. Diese Transaktionen würden am selben Tag stattfinden, wenn Sie eine bargeldlose Option ausgeübt haben (wo Sie Bargeld für die Optionen erhalten haben.) Ihr W-2 würde einen Code quotVquot in Feld 12 anzeigen. Wenn Sie dies nicht bei Sch D melden, wird sich das IRS kontaktieren Sie sagen, dass Sie didn039t den Verkauf berichten. Sie und Sie erhalten beide eine 1099B. Quelle (n): 16 Jahre Berufserfahrung als Steuerfachmann, eingeschriebener Bevollmächtigter und Empfänger von Aktienoptionen. Mark S middot Vor 10 Jahren Vorherige Kommentare anzeigen Melde dich an, um einen Kommentar hinzuzufügen middot just now Beantworten Sie diese Frage Verwandte Fragen Missbrauch melden Missbrauch melden Sorry, du hast deine tägliche Begrenzung erreicht. Verdienen Sie mehr Punkte oder kommen Sie morgen zurück, um mehr zu fragen. Fragen kostet 5 Punkte und dann wählen Sie eine beste Antwort verdient Sie 3 Punkte Fragen müssen folgen Community-Richtlinien Medien-Upload fehlgeschlagen. Sie können es erneut versuchen, die Medien hinzuzufügen oder weiterzugehen und die Antwort zu veröffentlichen. Medien-Upload ist fehlgeschlagen. Sie können es erneut versuchen, die Medien hinzuzufügen oder voran zu gehen und die Frage zu stellen. Hochgeladenes Bild ist kleiner als mindestens erforderlich 320x240 Pixel Größe. Sorry, Dateiformat wird nicht unterstützt. Sie können nur Bilder mit einer Größe von weniger als 5 MB hochladen. Sie können nur Videos mit einer Größe von weniger als 60 MB hochladen. Vorschau erstellen Gehen Sie vor und posten Sie Ihre Antwort. Hochgeladenes Video wird nach der Bearbeitung live. Gehen Sie voran und stellen Sie Ihre Frage. Hochgeladenes Video wird nach der Bearbeitung live. Anfrage wird versendet. Dies kann ein oder zwei Minuten hochladen. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, Sie üben die Option aus. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtige Veranstaltung, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525. Seite Zuletzt bewertet oder aktualisiert: 17. Februar 2017
Comments
Post a Comment